ESTADOS UNIDOS: ADMINISTRACIÓN TRUMP IMPULSA EL ESTABLECIMIENTO DEL …

El Departamento del Tesoro de Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicaron un proyecto de reglamento para implementar el nuevo Crédito Fiscal Federal para Becas, conforme a la sección 25F, conocido comúnmente como Crédito Fiscal para la Libertad Educativa. Este es el primer crédito fiscal federal que apoya las contribuciones privadas para becas de educación primaria y secundaria. Según el proyecto de reglamento, los contribuyentes elegibles podrán reclamar un crédito anual de hasta $1,700 por contribuciones que cumplan con los requisitos, o hasta $3,400 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta. El Departamento del Tesoro y el IRS también publicaron reglamentos temporales complementarios para establecer los procedimientos clave que los estados y las organizaciones que otorgan becas deberán seguir para prepararse para el lanzamiento del crédito fiscal el 1 de enero de 2027.

Las regulaciones propuestas impulsan las prioridades de la Administración de ampliar la libertad educativa, restablecer los derechos de los padres, devolver el poder a los estados y dar prioridad a los estudiantes estadounidenses.

«Bajo la presidencia de Trump, esta administración continúa transformando el sistema educativo estadounidense para satisfacer las necesidades de cada estudiante», declaró el secretario del Tesoro de Estados Unidos, Scott Bessent . «El Crédito Fiscal para la Libertad Educativa marca un nuevo capítulo en la libertad y la oportunidad educativas al establecer el primer programa nacional de elección de escuela en Estados Unidos y empoderar a los estados para brindar a los estudiantes y sus familias más opciones. Treinta estados ya se han adherido, y alentamos a los 50 estados a participar para que todos los estudiantes y familias estadounidenses puedan beneficiarse».

«La libertad educativa es la clave para brindar oportunidades y éxito a nuestra próxima generación de estudiantes», declaró la Secretaria de Educación de Estados Unidos, Linda McMahon . «El Crédito Fiscal para la Libertad Educativa, la mayor ampliación de la libertad de elección escolar de la historia, potenciará enormemente esas oportunidades para millones de niños. Estoy profundamente agradecida al Presidente Trump y a nuestros socios del Departamento del Tesoro por garantizar que cada niño tenga acceso a la educación que necesita, sin limitaciones impuestas por el código postal, los ingresos familiares o las barreras gubernamentales».

«El IRS está comprometido a ayudar a las familias estadounidenses mediante la implementación de esta importante nueva ley que les otorga libertad de elección al decidir cómo educar a sus hijos», declaró el director ejecutivo del IRS, Frank J. Bisignano . «Para lograr este objetivo, estas normas brindan a los estados, a las organizaciones que otorgan becas y a los contribuyentes la claridad que necesitan para prepararse para este nuevo crédito fiscal por educación».

EL CRÉDITO FISCAL PARA LA LIBERTAD EDUCATIVA

A partir de 2027, el Crédito Fiscal para la Libertad Educativa ampliará las oportunidades educativas al incentivar las contribuciones privadas a las Organizaciones de Otorgamiento de Becas (SOB) participantes. Los contribuyentes individuales pueden solicitar un crédito fiscal federal no reembolsable de hasta $1,700 por contribuciones en efectivo calificadas a SOB elegibles, y los contribuyentes casados ​​que presenten una declaración conjunta pueden solicitar un crédito combinado de hasta $3,400, que se utilizará para otorgar becas a estudiantes elegibles de primaria y secundaria. Los estados participantes pueden adherirse al programa e identificar las SOB elegibles. Los contribuyentes pueden contribuir a una SOB elegible independientemente de su estado de residencia, lo que les permite apoyar a las organizaciones de becas calificadas en todos los estados participantes.

Este crédito está diseñado para financiar becas para gastos de educación primaria y secundaria, ayudando a las familias a acceder a opciones educativas que satisfagan las necesidades de sus hijos. Las becas pueden cubrir una amplia gama de gastos elegibles de educación primaria y secundaria, incluyendo la matrícula en escuelas privadas, tutorías académicas, servicios para estudiantes con necesidades especiales, libros, útiles escolares, computadoras y otros equipos, así como otros gastos elegibles relacionados con la inscripción o asistencia del estudiante.

Para 2030, el Departamento del Tesoro y el IRS estiman que el programa podría dar soporte a entre 600 y 700 organizaciones benéficas especiales (SGO, por sus siglas en inglés) , con más de 11 millones de contribuyentes que realizarían contribuciones cualificadas por casi 26.000 millones de dólares anuales y financiarían hasta 2,2 millones de becas cada año .

REGLAMENTOS PROPUESTOS

La normativa propuesta establece reglas detalladas destinadas a hacer que el nuevo crédito sea accesible para las familias y administrable para los contribuyentes, los estados y las organizaciones sin ánimo de lucro, al tiempo que protege los fondos de becas contra el fraude y el abuso.

El paquete regulatorio aborda:

Mayor acceso para los estudiantes: Las regulaciones propuestas establecen reglas para aplicar el límite legal de ingresos familiares y, por lo general, no tomarían en cuenta elementos no monetarios, como el rendimiento imputado del capital de la vivienda. También proporcionan reglas simplificadas de verificación de elegibilidad para ciertas familias que participan en programas basados ​​en necesidades, niños en hogares de acogida y ciertos estudiantes que reciben tutorías o servicios para necesidades especiales en áreas de bajos ingresos. El Departamento del Tesoro y el IRS estiman que, bajo las reglas propuestas y las excepciones, aproximadamente el 96 por ciento de los niños en los estados participantes serían elegibles para recibir fondos de becas de la sección 25F.
Ampliación de la libertad de elección educativa: La normativa propuesta establece que los estados participantes no podrán imponer requisitos operativos a las organizaciones de becas escolares (SGO, por sus siglas en inglés) más restrictivos que los establecidos en la sección 25F, incluyendo restricciones basadas en el tipo de escuela a la que pueden asistir los beneficiarios de las becas o en los tipos de gastos educativos que estas pueden financiar. La normativa propuesta tampoco permitirá que un estado utilice criterios de certificación discrecionales para excluir a las SGO que, de otro modo, cumplirían con los requisitos.
Ampliación de oportunidades para organizaciones benéficas y familias: Las normas propuestas establecen un marco para las organizaciones benéficas interestatales, incluyendo una cláusula de exención de requisitos operativos para las organizaciones que cumplan los requisitos y cuyas actividades consistan en al menos un 85 % en la concesión de becas. El Departamento del Tesoro y el IRS estiman que esta cláusula podría permitir la participación de aproximadamente 450 organizaciones adicionales e incrementar las contribuciones cualificadas hasta en 3.000 millones de dólares anuales.
Garantizar que los contribuyentes puedan acceder al máximo crédito permitido por la ley: Las regulaciones propuestas establecen un criterio de prelación favorable para los contribuyentes que puedan optar tanto a los créditos fiscales estatales como al nuevo crédito federal. Asimismo, establecen normas para transferir los créditos no utilizados de la sección 25F durante un máximo de cinco años y, en general, permiten a los contribuyentes basarse en la inclusión de una organización en la lista SGO del IRS al realizar una contribución.
Protección de los contribuyentes y los fondos de becas: Las regulaciones propuestas y temporales establecen requisitos de información, verificación y auditoría diseñados para prevenir la duplicación, los pagos indebidos y otros fraudes o abusos. Estas regulaciones prevén portales del IRS para los estados participantes y las organizaciones benéficas, números de identificación únicos para los donantes que evitan que las organizaciones benéficas tengan que recopilar los números de la Seguridad Social de los donantes, informes y auditorías anuales para las organizaciones benéficas, y procedimientos para la exclusión de las organizaciones que no cumplan con los requisitos aplicables.
REGLAMENTOS TEMPORALES COMPLEMENTARIOS

Las regulaciones temporales complementarias brindan a los estados y a las organizaciones benéficas estatales (OGS) las normas necesarias para prepararse para 2027, incluyendo procedimientos para la elección estatal y la certificación de las OGS, el registro electrónico, el acuse de recibo de los donantes y la presentación de informes sobre las contribuciones calificadas. Estos procedimientos tienen como objetivo garantizar a los contribuyentes que las contribuciones se realizan a organizaciones que cumplen con los requisitos y otorgar a los estados y a las OGS tiempo suficiente para establecer los sistemas necesarios para el lanzamiento del incentivo. Los contribuyentes, los estados y las OGS podrán acogerse a las regulaciones propuestas para las contribuciones calificadas a partir del 1 de enero de 2027.

El Departamento del Tesoro y el IRS solicitaron previamente la opinión pública sobre la implementación de la sección 25F y presentaron un avance de las próximas regulaciones en junio. Las regulaciones propuestas reflejan los comentarios recibidos de las partes interesadas durante ese proceso sobre temas como la elegibilidad de los estudiantes, las operaciones de las SGO, la administración estatal, la presentación de informes y la integridad del programa.

La Sección 25F se promulgó en 2025 y se aplica a los años fiscales que finalicen después del 31 de diciembre de 2026. El crédito está disponible para contribuciones en efectivo que cumplan los requisitos a las organizaciones benéficas estatales (SGO, por sus siglas en inglés) en los estados que opten voluntariamente por participar. Generalmente, una SGO debe ser una organización benéfica pública según la sección 501(c)(3), mantener las contribuciones calificadas por separado, cumplir con los requisitos legales de becas y operaciones, y estar incluida en la lista de SGO del estado correspondiente.

Reglas: Crédito fiscal federal para becas

Reglas propuestas: Crédito fiscal federal para becas

Aquí encontrará una ficha informativa sobre el Crédito Fiscal para la Libertad Educativa .

Aquí encontrará más información sobre los estados participantes .